Вопрос-ответ - Страница 4

Шаг 1.

Подайте заявление о снятии кассы с учета.
Срок – один рабочий день, как вы обнаружили пропажу ККТ (п. 5 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).
В заявлении отметьте, что снимаете кассу с учета в связи с хищением или потерей.
Если заполняете бумажную форму заявления, то на титульном листе поставьте код 1 в соответствующем поле. Также поставьте код 1 в строке 030 раздела 1 заявления (приложение 2 к приказу ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@).
Так как у вас нет отчета о закрытии фискального накопителя, то в заявлении не заполняйте номер, дату и время формирования отчета и фискальный признак (абз. 3 п. 8 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

Шаг 2.

Проверьте, что инспекция сняла кассу с учета.
Налоговая сформирует карточку о снятии с учета в течение 10 рабочих дней (п. 7 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

Чеки выбивать надо.
Компания выбивает кассовый чек в момент расчетов.
К расчетам, в частности, относится прием оплаты за услуги (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
В вашем случае компания предоставляет работникам услугу по хранению личных автомобилей на парковочных местах.
В момент, когда вы удерживаете стоимость парковки из зарплаты, сотрудник рассчитывается с компанией. В этот момент нужно выбить чек.
Проводить прием денег через кассу не нужно, если работники возмещают компании ее расходы. Например, организация сама арендует парковку для сотрудников, а те компенсируют стоимость. В этом случае чек не нужен. Это подтверждает Минфин (письмо от 04.12.2008 № 03-01-15/87763).

Количество кассовых проверок сократилось, так как налоговики теперь получают информацию о расчетах в режиме реального времени.
Но инспекторы рассказали, что в этом году усилят контроль за кассовой дисциплиной.
Предупредите продавцов и кассиров, чтобы хранили наличку только в кассе и проводили по ККТ всю выручку.
Налоговики проверяют, чтобы сумма наличных в аппарате совпадала с отчетами в ФНС.
Если в кассе будет меньше денег, чем пробила ККТ, инспекторы могут оштрафовать на сумму до 50 тыс. руб. (ст. 15.1 КоАП).
Если денег будет больше, налоговики заподозрят, что продавец не пробивает чеки.
Проверьте срок действия фискальных накопителей ККТ. Он подходит к концу у компаний, которые установили онлайн-кассы в начале прошлого года!
Из-за этого организациям надо установить фискальный накопитель и перерегистрировать аппарат.
Если этого не сделать, на проверке контролеры могут оштрафовать компанию на сумму до 10 тыс. руб (ч.4 ст. 14.5 КоАП).

Компании могут больше не использовать печать даже в документах для налоговой. Скоро во многих документах будет только подпись директора и главбуха. Личный автограф легко подделать. А значит, стоит обращать на него особое внимание.

Два экземпляра первички визируют разные сотрудники.

В чем опасность.

Нередко одни и те же документы визируют разные сотрудники. Например, экземпляр первички покупателя подписывают менеджер и бухгалтер, а тот, что остался у контрагента, - директор и главбух. В итоге у двух сторон сделки остаются документы с разными визами. Кроме того, даже один и тот же сотрудник может завизировать два документа по-разному. Например, в одном поставить полноценную подпись, а в другом – одну закорючку. Опасность в том, что из-за таких несовпадений инспекторы могут усомниться в подлинности первички. А как следствие снять расходы и вычеты.

Как избежать проблем.

При получении документов от контрагента компания даже не видит, кто и как завизировал второй бланк. Поэтому с претензиями налоговиков могут столкнуться уже на проверке. Помогут следующие аргументы. Во-первых, в законодательстве не сказано, что оба экземпляра одного документа должен визировать один и тот же сотрудник.

Во-вторых, у специалистов, которые подписали документы, есть полномочия на право подписи. Это подтверждает приказ или доверенность. Копию можно попросить у поставщика. В-третьих, в каждом документе есть расшифровка визы. И если в первичке расшифровка соответствует подписи, то никаких ошибок в заполнении нет. А значит, инспекторы не вправе снимать расходы и вычеты.

Контрагент визирует документы черными чернилами.

В чем опасность.

По мнению некоторых инспекторов, черные чернила означают, что на документе не оригинальный автограф, а он скопирован на ксероксе или распечатан на принтере. А копии документов не подтверждают расходы и вычеты.

Как избежать проблем.

Формально в законодательных актах нет требований к цвету чернил в первичке. В Положении о документообороте в бухгалтерском учете (утв. Минфином СССР 29.07.83 № 105) лишь сказано, что записи делают чернилами, химическим карандашом, пастой шариковых ручек. К цвету требований нет. В постановлении Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 также не сказано о цвете чернил на счетах-фактурах. Но если компания не готова спорить, то проще попросить поставщика заполнить первичку синей или фиолетовой ручкой.

С онлайн-кассой или без нее компания не вправе отказаться от кассовой книги, приходных и расходных ордеров.

Кассовая книга должна быть в каждом подразделении компании.

Магазины должны передавать копию листа своей книги в головной офис (п. 4.6 Указания Банка России от 11.03.14 № 3210-У) С 19 августа компания вправе оформлять возврат товаров по операционной ККТ, даже если клиент вернулся не в день покупки. В конце рабочего дня на все возвраты можно оформить общий расходный ордер, а на всю выручку – один приходник.

(Анатолий Кленовский-советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса)

 Да, вправе.Компания, которая торгует дистанционно, в том числе через интернет, должна выдавать покупателю чек в момент оплаты товара (письмо ФНС России от 10.07.13 № АС-4-2/12406@.Кассой должен пользоваться каждый курьер, который принимает деньги.Использовать необходимо только ККТ, которая зарегистрирована в инспекции. При этом технику нужно поставить на учет по месту ведения бизнеса (п.15 постановления Правительства РФ от 23.07.07 № 470). Для этого компания заполняет в заявлении адрес установки техники.

Касса хранится в дополнительном офисе, но курьеры будут пробивать чеки в разных частях города. То есть, конкретного места ведения бизнеса нет. Тогда компания вправе зарегистрировать аппарат по юридическому адресу (письмо УФНС России по г.Москве от 02.03.11 № 17-26/019349@).В строке “Установлена по адресу” карточки ККТ инспекторы сделают отметку - интернет-торговля.Для этого запишите этот вид  деятельности в строке “Наименование места установки ККТ” заявления о регистрации.

Об этом сообщила ФНС в письме от 26.09.17 № ЕД-3-20/6387@.
Закон требует писать в кассовом чеке цену со скидкой (ч. 1 ст.4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ).
Компании по-разному предоставляют скидки – снижают цены или начисляют бонусы, которыми можно оплатить товары.
Организация попросила разъяснить, как выбить чек, если покупатель заплатил баллами.
Если цена снизилась из-за баллов, то покупатель получил скидку.
Значит, цену нужно показать за вычетом бонусов.
При этом есть два варианта.
Первый вариант – показать только стоимость товара, которую заплатил покупатель.
Это соответствует закону.
Если покупатель полностью оплатил товар бонусами, цена в чеке будет нулевая.
Второй вариант – показать цену для всех клиентов, размер скидки и окончательную стоимость.
В письме ФНС сообщила, что в чеке не запрещена дополнительная информация.
Для покупателя справочно можно записать остаток бонусных балов, их эквивалент к рублю и т.д.
Чтобы быстрее реализовать товар, магазины проводят акции “Три по цене двух”, “Два по цене одного”.
В таких случаях скидку стоит разделить пропорционально на каждый товар.
Например, покупатель покупает два мыла по цене одного за 30 рулей.
В чеке разделите скидку и запишите стоимость каждого товара по 15 рублей.
Так вы исключите споры о цене единицы товара, если покупатель решит его вернуть.

В чеке необходимо указывать реквизит “код товара” (тег 1162), если подлежит реализации продукция с обязательной маркировкой (постановление Правительства от 21.02.2019 № 174).
В самом чеке, в его бумажном варианте, этот реквизит отражается в виде символа “М”.
Сам код  необходимо записывать в электронную форму чека, которая затем передается в ОФД (приказ ФНС от 29.08.2019 № ММВ-7-20/434@.
Каждый маркированный товар в чеке отражают отдельной позицией, так разъясняет ФНС, а остальные товары могут быть прописаны одной товарной позицией с указанием их количества.
Письмо ФНС от 18.02.2020 № АБ-4-20/2810@ <Об указании товарных позиций в кассовом чеке (БСО)>

За соблюдением режима самоизоляции следит полиция. Для выписки штрафа полицейские должны составить протокол о нарушении, что магазин не торгует товарами первой необходимости и открыт во время нерабочих дней. Так как  магазин не открывали и не торговали, а просто сотрудник его проверял, то штрафов быть не должно.
За один выбитый чек налоговики штрафовать не будут, но можно обезопасить компанию.
Так как чек без продажи можно считать применением кассы с нарушением закона, то за это грозит штраф до 10 тыс. руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП).  Чтобы со сто процентной гарантией избежать штрафа, необходимо сообщить об этом на налоговую и исправить ошибку.
В зависимости от версии фискальных документов необходимо пробить чек на возврат прихода или оформить чек коррекции. Затем необходимо, чтобы кассир написал объяснительную, о том, что пробил чек, чтобы проверить оборудование. Документы необходимо направить в налоговую через личный кабинет ККТ.
Внимание!
Если касса долго простаивает, то чтобы проверить аппарат, чек выбивать не нужно!
Налоговые инспекторы не блокируют кассу, даже, если она стоит без дела дольше месяца.
Налоговики вправе заблокировать кассовый аппарат, если истек срок действия фискального накопителя.
Второй случай блокировки ККТ, если кассовый аппарат в течение 30 дней не передаст в налоговую выбитый в режиме офлайн чек (ст. 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Письмо Минфина России от 28.04.17 № 03-01-15/26352.
Продавец может проставить в чеке признак расчета “Аванс” и не вносить наименование товаров, если покупатель не знает наверняка, что собирается купить.
Такой вывод впервые сделал Минфин в письме от 28.04.17 № 03-01-15/26352 (ответ на частный запрос).
1 июля для большинства компаний онлайн-кассы станут обязательными.
Поэтому в момент расчета покупателям надо выдавать новые кассовые чеки.
В них наименование и количество товара – обязательные реквизиты (ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ).
Но продавцы не могут выполнить это требование закона, если покупатель внес предоплату, но не определился, какой товар хочет купить.
В комментируемом письме Минфин разъяснил, как поступать в этом случае. Информацию чиновники узнали в ФНС.
Компания вправе записать в чеке, что получила предоплату, поставить признак расчета “Аванс” и сумму.
Когда покупатель определится с товаром, нужно выбить второй чек. В этом документе уже перечислите наименования всех товаров, количество и их фактическую стоимость. Признак способа расчета – “Полный расчет”.
Сумму по кассе пробейте только ту, которую получили от покупателя во второй раз. То есть без учета аванса.
Если аванс полностью покрыл стоимость товара, поставьте ноль.
Отразите, что зачли аванс в счет оплаты.

Инспекторы не штрафуют компанию, если она сама сообщит в инспекцию, что не учла выручку по кассе или допустила ошибку в чеке.
Для этого пробейте чек коррекции, но только если у вас накопитель с форматом ФД версии 1.1.
Если версия формата ФД – 1.05, то исправляйте ошибки двумя чеками:
Сначала с признаком “возврат прихода”, а затем новый чек с признаком “приход”.
Избежать штрафа можно только в случае, если вы сами сообщите в инспекцию о неучтенной выручке или ошибке в кассовом чеке.
К примеру, спутали ставки НДС или количество проданных товаров.
Если не выполните это условие, то штраф составит:
За ошибки – до 10 тыс.руб.
За расчеты без кассы – от ¾ до одного размера от непробитой суммы (ч.2,4 ст. 14.5 КоАП)
Письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@ “Об особенностях формирования кассового чека коррекции”

Да, необходимо выбить кассовый чек.
Несмотря на то, что “физик” перечисляет деньги на карту “физику”, ККТ надо использовать.
Ведь индивидуальный предприниматель получает оплату. Если не пробить чек в этом случае, при контрольной закупке инспекторы вправе привлечь предпринимателя к ответственности.
Оштрафовать его могут на половину не пробитой по кассе суммы, но не меньше чем на 30 тыс. руб.
У “физика” могут возникнуть проблемы с банком. Ведь использовать личную карту в предпринимательской деятельности нельзя.
Возможна ситуация, что покупатель -“физик” перечислил оплату на личную карту директора. Руководитель затем снимает деньги и передает их в кассу.
Нужен ли в таком случае кассовый чек и если да, то когда его необходимо пробить?
Необходимо пробить чек.
Фактически таким способом покупатель рассчитывается с организацией за товар.
Следовательно, ККТ надо применить и выдать кассовый чек в момент расчета.
Если пробивать кассовый чек, когда директор снял деньги и вносит их в кассу, то возможна путаница с таким реквизитом кассового чека, как форма оплаты: ”Наличными”  и “Безналичными”.   

Если он передал технику стороннему лицу, это не освобождает его от ответственности за нарушения.
ККТ можно передать партнерам, продавцам, торговым представителям.
Вместе с тем закон не запрещает агентам регистрировать технику на себя.
Таким образом, для расчетов с покупателем можно применять ККТ, зарегистрированную агентом, с указанием в кассовом чеке соответствующих реквизитов.
Или можно использовать кассовую технику, зарегистрированную принципиалом.
Так считают финансисты.
Письмо Минфина от 29.10.2019 № 03-01-15/83235 <О применении ККТ агентами>

Постараемся честно ответить.
Да, по новым правилам, прописанным в ФЗ-290, заключать договор на техническое обслуживание ККТ и сотрудничать с ЦТО не обязательно. Вам предлагают право выбора: с договором или без договора. Рассмотри эти 2 варианта в реальной ситуации.
1 ВАРИАНТ- без Договора на техническое обслуживание.
Для этого Вы должны решить - кто будет выполнять следующие работы:
•Снять с учета старую модель
•Модернизация ККТ или подбор новой модели ККТ (от этого выбора зависит гарантия на изделие)
•Покупка Фискального накопителя (будет ли гарантия, при самостоятельной установке и активизации?)
•Заключение договора с ОФД, договор нужен не только для регистрации ККТ, но и для  бесперебойной работы ККТ. При зависании ККТ или сбое программного обеспечения, необходим специалист, который в первую очередь должен разбираться с ОФД.
•При регистрации ККТ через сайт nalog.ru, необходимо помнить, перед тем, как активизировать Фискальный накопитель, необходимо запрограммировать ККТ, т.к. на чеке должно быть 20 обязательных реквизитов (ст.4.7. ФЗ-290).
•Кто будет консультировать кассира в процессе работы ККТ из-за неправильных действий и восстанавливать в текущем режиме работу кассового аппарата?
•Отсутствие Договора – это отсутствие гарантии на изделие и на проведенные ремонты, ОТСУТСТВИЕ ГАРАНТИРОВАННОЙ ТЕХНИЧЕСКОЙ ПОДДЕРЖКИ.
2. ВАРИАНТ – с Договором на техническое обслуживание.
•Предоставляется гарантия на изделие, согласно паспорту Производителя и гарантия на проведенные работы;
•Снятие с учета ККТ на приоритетной основе;
•Подбор наиболее верного решения по переходу на новую модель ККТ;
•Гарантия на Фискальный накопитель 12 месяцев;
•При заключенном договоре с ОФД через ЦТО, обеспечиваем полную техническую поддержку по работе ККТ и передачи данных в ОФД. (Стоимость договора одинаковая);
•Консультация, по диспетчерской связи и по удаленному доступу.
•Выезды специалистов;
•Ремонт с предоставлением гарантии;
•Регистрация ККТ, программирование ККТ, активизация ФН.
•Оперативное решение всех проблем;
Вывод: гораздо выгоднее иметь договор на техническое обслуживание, т.к. при возникновении проблем, у Вас может не оказаться мастера под рукой или нужной суммы для оплаты его услуг. Постоянные расходы проще учесть, спланировать и учесть в расходах на уменьшение прибыли.
В любом случае выбор за Вами, а мы от всей души предлагаем Вам дальнейшее сотрудничество.

Да, конечно. В этом случае нужно перенести показатели счетчика с предыдущего дня и в графе 10 “Сумма выручки за рабочий день (смену) руб. коп.” записать нули.