У компании есть один отдел в торговом центре, и она собирается арендовать второй. Можно ли использовать одну ККТ на два отдела?
Можно использовать одну кассу.
Закон № 54-ФЗ требует, чтобы компания при регистрации указывала адрес установки. При этом нигде не написано, что адресом не может быть сразу несколько павильонов, расположенных в одном здании (приказ ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@).
Поэтому компания вправе использовать одну онлайн-кассу в нескольких павильонах или отделах, которые расположены по одному адресу.
Можно в чеках заменить ставку НДС на буквенный код?
Некоторые компании в чеке вместо числового значения ставки НДС используют буквенный код.
Например, ставку в 20 процентов обозначают буквой А, ставку в 10 процентов - Б.
Этот код отражают напротив каждого товара, а затем выделяют общую сумму налога за товары по той или иной ставке.
Ведь в перечне обязательных реквизитов чека нет буквенного обозначения ставки НДС.
Ее надо отражать цифрами, причем по каждому товару в отдельности.
Компании нарушают порядок применения ККТ, если делают как-то иначе.
За это компанию могут оштрафовать на сумму до 10 тыс. руб.
Письмо Минфина от 06.08.2019 № 03-07-14/59232 <О кассовых чеках>.
Можно ли исправлять приходные и расходные ордера?
02.12.2014 В кассовых документах (расходниках и приходниках) делать исправления ЗАПРЕЩЕНО (п.16 Положения, утв. приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н, п.4.7 Указания ЦБ РФ от 11.03.14 № 3210-У).
Поэтому, если компания обнаружила ошибки в этой первичке, надо составить новый экземпляр с другим номером.
Испорченные бумаги не уничтожаются.
Их надо перечеркнуть и приложить к кассовой книге за тот день, в котором они выписаны.
Если предприниматель находится на вмененке, у него две точки и он купил онлайн-кассы для каждой точки. Первая касса стоит 15 тыс. руб., вторая – 20 тыс. руб. Вправе ли предприниматель уменьшить ЕНВД на общую стоимость касс, то есть на 35 тыс. руб.?
Предприниматель на вмененке вправе уменьшить налог на 33 тыс. руб.
Предприниматель на вмененке вправе воспользоваться вычетом на покупку онлайн-ККТ. Так как предприниматель оказывает бытовые услуги, то вправе воспользоваться вычетом, если зарегистрирует кассу до 1 июля 2019 года (п. 2.2 ст. 346.32 НК).
Уменьшить на сумму вычета можно ЕНВД, который бизнесмен будет рассчитывать за налоговые периоды 2019 года.
Уменьшить ЕНВД можно на стоимость нескольких касс, но не более, чем на 18 тыс. руб. за каждую. Лимит не складывается, если купить более одной ККТ.
Если аппарат стоил дешевле, вычесть из налога можно только фактическую стоимость. Если аппарат дороже, вычесть можно 18 тыс. руб. (письмо ФНС от 21.02.2018 № СД-3-3/1122@.
Таким образом предприниматель уменьшит налог на 15 и 18 тыс. руб.
Кто освобождается от эквайринга?
Организации и ИП, которые в соответствии с требованиями Закона РФ № 2300-1 обязаны принимать к оплате банковские карты, все же могут обойтись без эквайринга в отношении ряда своих торговых точек, если
торговая точка находится в месте, где не предоставляются услуги доступа в интернет, продавец освобождается от обязанности принимать к оплате карты (абз. 3 п. 1 ст. 16.1 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1).
Кроме того, продавец освобождается от эквайринга в торговом объекте, выручка от реализации товаров в котором за предшествующий календарный год составила менее 5 млн. рублей (абз. 4 п. 1 ст. 16.1 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1).
Таким образом, эквайринг разрешается не применять в торговых точках, которые:
1.Находятся в удаленных местах, где отсутствует доступ к интернету;
2.Приход за предыдущий год менее 5 млн рублей выручки.
В каких случаях, торгуя в Москве, платить сбор не нужно?
По законодательству от уплаты сбора освобождены предприниматели на патенте и организации и бизнесмены, уплачивающие ЕСХН (п. 2. Ст. 411 НК РФ). Кроме того, местные органы власти могут освободить от уплаты сбора и другие категории организаций и ИП. Поэтому в Москве фирмы и предприниматели не платят торговый сбор, когда осуществляют (ст.3 Закона № 62):
-розничную торговлю с использованием торговых (вендинговых) автоматов;
-торговлю на ярмарке выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках;
-торговлю через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков;
-разносную розничную торговлю в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.
Кроме того, освобождены от уплаты торгового сбора организации федеральной почтовой связи, автономные, бюджетные и казенные учреждения.
Можно ли учесть при УСН сумму торгового сбора?
По поводу учета торгового сбора в Налоговом кодексе РФ сказано следующее.
"Упрощенцы" с объектом доходы могут поставить торговый сбор в вычет по единому налогу при УСН (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). При этом, что касается размера этого вычета, ничего сказано не было.
Однако, недавно вышло разъяснение Минфина России от 27.03.2015 № 03-11-11/16902.
И в нем чиновники указали, что на УСН с объектом доходы сбор нужно ставить в вычет налога наряду со страховыми взносами и больничными. Для компаний и бизнесменов с работниками, напоминаем, вычет ограничен 50%. Для предпринимателей без работников – без ограничений (п. 3.1 и 8 ст. 346.21 НК РФ).
Помимо этого, Минфин отметил, что если “упрощенец” на доходах совмещает несколько видов деятельности (например, торгует и оказывает услуги), то по торговле и услугам нужно вести раздельный учет доходов. И вычесть торговый сбор можно будет только из той части налога, которая начислена с торговой деятельности.
Допустим, 40% доходов поступило от торговли. А 60% - от услуг. Значит, списать торговый сбор можно будет только в части 40% от налога. И только с соответствующим ограничением (50%, если это фирма или бизнесмен с работниками).
Об "упрощенцах" с объектом доходы минус расходы в этом письме тоже упомянуто.
Чиновники пояснили, что плательщики УСН вправе учесть сумму торгового сбора в расходах согласно подпункту 22 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Если при этом расходы за отчетный период превысят доходы, допустим, сумма сбора будет больше налога по УСН, то получится убыток. А при убытке за отчетные периоды авансовые платежи по налогу при УСН не начисляют. Если же убыток будет по итогам 2015 года, придется уплачивать минимальный налог по ставке 1% от суммы полученных доходов (п.6 ст. 346.18 НК РФ).
По каким правилам нужно платить торговый сбор?
Чтобы заплатить, вам нужно встать на учет в ИФНС.
Для этого подайте уведомление, в котором укажите информацию об объекте обложения сбором. А именно: вид торговли, объект торговли, с использованием которого ведется торговая деятельность, количество объектов торговли и площадь объектов торговли.
Налоговики разработали рекомендованные формы двух уведомлений. Одно – о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора, второе уведомление – о снятии с учета (письмо ФНС России от 10.06.2015 № ГД-4-3/10036).
Срок подачи уведомления – не позднее пяти рабочих дней с даты начала торговли (ст. 416 НК РФ). То есть если вы по состоянию на 1 июля 2015 года уже ведете торговлю не территории Москвы, то должны не позднее 7 июля 2015 года уведомить об этом налоговиков (4 и 5 июля 2015 года – выходные).
Уплачивать сбор нужно по итогам каждого квартала не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Получается, что за III и IV кварталы 2015 года сбор платят 25 октября 2015 года и 25 января 2016 года (ст. 414 и п. 2 ст. 417 НК РФ).
Причем взимается он, если хотя бы один раз в течение квартала объект торговли использовался для торговой деятельности. И неважно, в течение какого периода времени велась торговля – весь квартал или два дня. Сумма сбора в обоих случаях будет одинаковой (п. 1 ст. 412, п. 1 ст. 413 и ст. 414 НК РФ).
Когда "упрощенцы" Москвы должны платить сбор?
Плательщиками торгового сбора являются организации и бизнесмены, которые ведут торговую деятельность на территории Москвы с использованием объектов торговли – движимого или недвижимого имущества (п.1 ст. 411 НК РФ). К такой деятельности в свою очередь относится торговля:
-через объекты нестационарной торговой сети;
-через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (кроме автозаправок);
-через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
-путем отпуска товаров со склада.
А также деятельность управляющих компаний по организации розничных рынков (п. 2 и 3 ст. 413 НК РФ).
При этом в Налоговом кодексе не уточняется, на каком праве организация или предприниматель должны пользоваться объектом торговли. Не имеет значения, находится магазин или торговый павильон в собственности или же арендуется. Главное здесь, сам факт осуществления торговли через торговый объект (п.1 ст. 412 НК РФ).
Поэтому в случае, когда фирма (бизнесмен) сдает магазин, а арендатор торгует в нем, плательщиком торгового сбора будет являться арендатор.
То же самое касается и случая, когда фирма (бизнесмен) зарегистрирована, допустим, в Самаре, а торговлю ведет в столице. Торговый сбор придется все равно платить (письмо Минфина России от 10.02.2015 № 03-11-11/5522).
В то же время, если компания зарегистрирована в Москве, а сама торговля ведется за ее пределами, например, в Московской области, платить торговый сбор не надо.
Дело в том, что этот сбор относится к местным налогам (п.3 ст.15 НК РФ). И чтобы его платить на определенной территории, он должен быть введен в действие конкретным муниципалитетом. На территории Московской области в настоящее время торговый сбор не введен, значит и платить его тем, кто торгует в Подмосковье, не следует.
Таким образом, нужно платить сбор, только если фирма или бизнесмен ведет на территории Москвы розничную, мелкооптовую или оптовую продажу товаров со склада или через объекты торговой сети.
Кто и как будет платить торговый сбор?
С 1 января 2015 года Налоговый кодекс РФ дополнен главой 33. Она посвящена новому обязательному платежу – торговому сбору (Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ).
Согласно ее положениям он может быть введен в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.
В остальных субъектах РФ торговый сбор будет введен только после принятия соответствующего федерального закона.
На сегодняшний момент только столичные власти приняли Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 “О торговом сборе” (далее – Закон № 62). Он начинает действовать с 1 июля 2015 года.
Соответственно, если вы осуществляете торговлю не в Москве, то платить торговый сбор вам не нужно, пока не принят соответствующий закон в вашем регионе.
А что касается столичных компаний и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговую деятельность, то далее мы расскажем, кто из них и по каким правилам будет платить новый сбор с 1 июля 2015 года.
Кому нужно срочно подать заявление о переходе на УСН?
С 1 января 2020 года на ЕНВД запрещается продавать обязательные к маркировке товары:
-лекарственные средства (запрет начнет действовать не ранее 1 июля 2020 года);
-обувные товары (запрет начнет действовать с 1 марта 2020 года);
-предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха (запрет начнет действовать с 1 января 2020 года).
Мы торгуем в розницу на вмененке. Кассу не применяем. Недавно в магазин пришли ревизоры под видом покупателей. Продавец передал товар, документ об оплате не выдал. Налоговики составили акт о нарушении. Но инспектор не просил документ об оплате. Вправе ли налоговики нас штрафовать?
Не вправе, но разрешить спор скорее всего получится только в суде.
Компания на вмененке вправе торговать в розницу без ККТ (ч.2 ст.2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ). Продавец должен выдавать документ об оплате – товарный чек или квитанцию. Но только, если покупатель просил об этом.
Ревизоры сами должны доказать, что просили чек.
Без доказательств судьи считают штраф незаконным (постановление ВС РФ от 20.01.16 № 304-АД15-17629).
Продавец обязан провести операцию на онлайн-кассе, если покупатель вносит деньги через кассу банка. Так разъяснила ФНС в письме от 06.07.17 № ЕД-3-20/4592@. Когда начинает действовать это правило?
С 1 июля 2018 года.
Раньше компании и предприниматели применяли ККТ при расчетах наличными и картами. Это предусматривала старая редакция Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ.
Новая редакция требует использовать ККТ при расчетах всеми электронными средствами платежа.
Из переходных положений следует, что можно на год отложить применение ККТ по тем операциям, по которым продавец раньше не пробивал чеки. Поэтому при оплате через банк обязательно выбивать чек только с 1 июля 2018 года (п.9 ст.7 Федерального закона от 03.07.16 № 290-ФЗ.)
У компании, оказывающей услуги, онлайн-касса запрограммирована под услуги. Если в дальнейшем эта компания захочет продавать товары, то она может использовать имеющийся кассовый аппарат одновременно при оказании услуги и продаже товаров?
Запрета на это в законе нет.
Кассовые чеки на товар и на услугу отличаются признаком предмета расчета.
Реквизиты чека утверждены приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@.
Если реквизит “наименование предмета расчета” (тег 1030) содержит сведения об услуге, признак предмета расчета должен соответствовать “УСЛУГА”, если компания продает товар – “ТОВАР”.
Компания установила онлайн-кассу в магазине. После установки ККТ оператор выставил акт с расшифровкой “помощь в регистрации ККМ и настройки”. Можно ли списать стоимость таких услуг?
Да, конечно.
На упрощенке можно учитывать расходы, которые перечислены в статье 346.16.НК.
В данном случае расходы на установку кассы можно квалифицировать как материальные или как расходы на обслуживание ККТ [подп. 5, 35 п.1 ст. 346.16 НК]. Списывать стоимость услуг оператора фискальных данных разрешают специалисты как ФНС, так и Минфина [письма Минфина от 23.07.2019 № 03-01-15/54947, ФНС от 21.02.2018 № СД-3-3/1122@].
По материалам газеты Учет. Налоги. Право № 39, Москва и область 15-21 окт. 2019г.
