Вопрос-ответ - Страница 6

За соблюдением режима самоизоляции следит полиция. Для выписки штрафа полицейские должны составить протокол о нарушении, что магазин не торгует товарами первой необходимости и открыт во время нерабочих дней. Так как  магазин не открывали и не торговали, а просто сотрудник его проверял, то штрафов быть не должно.

За один выбитый чек налоговики штрафовать не будут, но можно обезопасить компанию. Так как чек без продажи можно считать применением кассы с нарушением закона, то за это грозит штраф до 10 тыс. руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП).  Чтобы со сто процентной гарантией избежать штрафа, необходимо сообщить об этом на налоговую и исправить ошибку. В зависимости от версии фискальных документов необходимо пробить чек на возврат прихода или оформить чек коррекции. Затем необходимо, чтобы кассир написал объяснительную, о том, что пробил чек, чтобы проверить оборудование. Документы необходимо направить в налоговую через личный кабинет ККТ.

Внимание!

Если касса долго простаивает, то чтобы проверить аппарат, чек выбивать не нужно! Налоговые инспекторы не блокируют кассу, даже, если она стоит без дела дольше месяца. Налоговики вправе заблокировать кассовый аппарат, если истек срок действия фискального накопителя. Второй случай блокировки ККТ, если кассовый аппарат в течение 30 дней не передаст в налоговую выбитый в режиме офлайн чек (ст. 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Продавец может проставить в чеке признак расчета “Аванс” и не вносить наименование товаров, если покупатель не знает наверняка, что собирается купить. Такой вывод впервые сделал Минфин в письме от 28.04.17 № 03-01-15/26352 (ответ на частный запрос).

1 июля для большинства компаний онлайн-кассы станут обязательными. Поэтому в момент расчета покупателям надо выдавать новые кассовые чеки. В них наименование и количество товара – обязательные реквизиты (ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ).Но продавцы не могут выполнить это требование закона, если покупатель внес предоплату, но не определился, какой товар хочет купить. В комментируемом письме Минфин разъяснил, как поступать в этом случае. Информацию чиновники узнали в ФНС.

Компания вправе записать в чеке, что получила предоплату, поставить признак расчета “Аванс” и сумму. Когда покупатель определится с товаром, нужно выбить второй чек. В этом документе уже перечислите наименования всех товаров, количество и их фактическую стоимость. Признак способа расчета – “Полный расчет”. Сумму по кассе пробейте только ту, которую получили от покупателя во второй раз. То есть без учета аванса. Если аванс полностью покрыл стоимость товара, поставьте ноль. Отразите, что зачли аванс в счет оплаты.

Письмо Минфина России от 28.04.17 № 03-01-15/26352.

Инспекторы не штрафуют компанию, если она сама сообщит в инспекцию, что не учла выручку по кассе или допустила ошибку в чеке.

Для этого пробейте чек коррекции, но только если у вас накопитель с форматом ФД версии 1.1. Если версия формата ФД – 1.05, то исправляйте ошибки двумя чеками: сначала с признаком “возврат прихода”, а затем новый чек с признаком “приход”. Избежать штрафа можно только в случае, если вы сами сообщите в инспекцию о неучтенной выручке или ошибке в кассовом чеке. К примеру, спутали ставки НДС или количество проданных товаров. Если не выполните это условие, то штраф составит:

• За ошибки – до 10 тыс.руб.
• За расчеты без кассы – от 75% до 100% непробитой суммы (ч.2,4 ст. 14.5 КоАП)

Письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@ “Об особенностях формирования кассового чека коррекции”

Да, необходимо выбить кассовый чек.

Несмотря на то, что “физик” перечисляет деньги на карту “физику”, ККТ надо использовать. Ведь индивидуальный предприниматель получает оплату. Если не пробить чек в этом случае, при контрольной закупке инспекторы вправе привлечь предпринимателя к ответственности. Оштрафовать его могут на половину не пробитой по кассе суммы, но не меньше чем на 30 тыс. руб. У “физика” могут возникнуть проблемы с банком. Ведь использовать личную карту в предпринимательской деятельности нельзя. Возможна ситуация, что покупатель -“физик” перечислил оплату на личную карту директора. Руководитель затем снимает деньги и передает их в кассу.

Владелец кассы обязан исключить несанкционированный доступ посторонних к ней и к фискальному накопителю (п. 2 ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Если он передал технику стороннему лицу, это не освобождает его от ответственности за нарушения. ККТ можно передать партнерам, продавцам, торговым представителям. Вместе с тем закон не запрещает агентам регистрировать технику на себя. Таким образом, для расчетов с покупателем можно применять ККТ, зарегистрированную агентом, с указанием в кассовом чеке соответствующих реквизитов. Или можно использовать кассовую технику, зарегистрированную принципиалом. Так считают финансисты.

Письмо Минфина от 29.10.2019 № 03-01-15/83235 "О применении ККТ агентами"

Да, по новым правилам, прописанным в ФЗ-290, заключать договор на техническое обслуживание ККТ и сотрудничать с ЦТО не обязательно. Вам предлагают право выбора: с договором или без договора. Рассмотри эти 2 варианта в реальной ситуации.

1. без Договора на техническое обслуживание. Для этого Вы должны решить - кто будет выполнять следующие работы:
   • Снять с учета старую модель
   • Модернизация ККТ или подбор новой модели ККТ (от этого выбора зависит гарантия на изделие)
   • Покупка Фискального накопителя (будет ли гарантия, при самостоятельной установке и активизации?)
   • Заключение договора с ОФД, договор нужен не только для регистрации ККТ, но и для  бесперебойной работы ККТ. При зависании ККТ или сбое программного обеспечения, необходим специалист, который в первую очередь должен разбираться с ОФД
   • При регистрации ККТ через сайт nalog.ru, необходимо помнить, перед тем, как активизировать Фискальный накопитель, необходимо запрограммировать ККТ, т.к. на чеке должно быть 20 обязательных реквизитов (ст.4.7. ФЗ-290)
   • Кто будет консультировать кассира в процессе работы ККТ из-за неправильных действий и восстанавливать в текущем режиме работу кассового аппарата?
2. с Договором на техническое обслуживание.
   • Предоставляется гарантия на изделие, согласно паспорту Производителя и гарантия на проведенные работы;
   • Снятие с учета ККТ на приоритетной основе;
   • Подбор наиболее верного решения по переходу на новую модель ККТ;
   • Гарантия на Фискальный накопитель 12 месяцев;
   • При заключенном договоре с ОФД через ЦТО, обеспечиваем полную техническую поддержку по работе ККТ и передачи данных в ОФД. (Стоимость договора одинаковая);
   • Консультация, по диспетчерской связи и по удаленному доступу.
   • Выезды специалистов;
   • Ремонт с предоставлением гарантии;
   • Регистрация ККТ, программирование ККТ, активизация ФН.
   • Оперативное решение всех проблем;

Отсутствие Договора – это отсутствие гарантии на изделие и на проведенные ремонты, ОТСУТСТВИЕ ГАРАНТИРОВАННОЙ ТЕХНИЧЕСКОЙ ПОДДЕРЖКИ. Гораздо выгоднее иметь договор на техническое обслуживание, т.к. при возникновении проблем, у Вас может не оказаться мастера под рукой или нужной суммы для оплаты его услуг. Постоянные расходы проще учесть, спланировать и учесть в расходах на уменьшение прибыли.

Да, конечно. В этом случае нужно перенести показатели счетчика с предыдущего дня и в графе 10 "Сумма выручки за рабочий день (смену) руб. коп" записать нули.

Да, в таком случае вправе. В графе 4 журнала кассир может записывать показания счетчиков как в целом по аппарату, так и поочередно по каждой секции. Кстати, если в кафе нет кассира-операциониста, официант может вести журнал по сокращенной форме КМ-5.

Да, надо вести два журнала по форме КМ-4. Об этом сказано в Указаниях по применению и заполнению форм (утв. Постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132.)

Да, курьер обязан выдать чек с названием товара.

Безопаснее писать название, которое определил производитель. В ст.4.7 закона №54-ФЗ перечислены обязательные реквизиты кассового чека. Среди них есть наименование товара, т.е. название, которое позволяет отличить товар от любого другого. Оно должно соответствовать стандартам РФ и классификаторам технико-экономической информации. А если товар импортный – международным или национальным стандартам.

Да, надо. По новым правилам нужно выдавать чек, если покупатель использует электронные средства платежа. Документ отправляйте в момент оплаты на электронную почту или абонентский номер, который сообщит покупатель (ч.5 ст.1.2 закона №54-ФЗ). Печатать кассовый чек в данном случае не обязательно.

Да. Конечно. В ст. 2 закона № 54-ФЗ перечислены виды деятельности, по которым не нужно применять ККТ. Выездной торговли цветами в списке нет. Закон разрешает не применять кассу, если компания торгует на рынках. Если на территории рынка или комплекса вы продаете товар из палаток, автолавок, автомагазинов или фургонов и пр., то чеки надо выбивать (п.2 ст.2 закона № 54-ФЗ).

Ваша компания. По закону пользователь онлайн-кассы обязан передать покупателю кассовый чек или бланк строгой отчетности на абонентский номер или адрес электронной почты (ч.5 ст.1.2 Федерального закона от 22.05.03г. № 54-ФЗ). Для этого клиент должен сообщить номер или e-mail до расчетов (ст.5 закона №54-ФЗ). Отправить чек нужно в момент оплаты. Платежная система-это только средство для расчетов. Деньги от покупателей принимает компания. Выбивать чек нужно на полную стоимость товара, которую перечислил покупатель. Не нужно вычитать комиссию банка.

Применение онлайн касс обязательно, однако в некоторых случаях их может не осуществляться, но этот перечень строго ограничен и не подлежит своевольному расширению. Учитываться при этом будет несколько факторов – от отсутствия возможности подключения к сети интернет, до субъективной оценки торговых отношений. Данные кассовые аппараты могут не применять следующие категории:

• Церковные организации.
• Кредитные организации, которые применяют в своей работе банкоматы. Продавцы журналов и газет.
• Носильщики в аэропортах и вокзалах.
• Лица, которые осуществляют разносную торговлю.
• Субъекты, осуществляющие торговлю мороженным и разливными безалкогольными напитками.
• Кондукторы, которые реализуют проездные билеты.
• Продавцы на розничных ярмарках и рынках.
• Эмитенты ценных бумаг.