Кому можно списывать расходы по чеку?

Компании на упрощенке вправе списывать расходы по кассовым чекам, которые перечислены в пункте 1 статьи 346.16 НК. Их необходимо подтвердить документами (п.2 ст. 346. 16, п.1 ст. 252 НК).

Чиновники разрешили организациям на общей системе подтверждать обоснованные расходы чеком, если в нем есть реквизиты, по которым можно идентифицировать сделку (письмо Минфина от 18.02.2019 № 03-03-06/1/10344).

Компании на упрощенке также вправе учитывать траты на основании кассовых чеков. Если компания подтверждает расходы электронным чеком, то в документе должны быть обязательные реквизиты:

фискальный признак,
адрес сайта,
сумма покупки,
дата и время расчета,
регистрационный номер кассовой техники.

Если эти реквизиты будут, то расходы по такому чеку можно учесть на упрощенке.

Кому можно работать без ККТ?

Работать без ККТ вправе продавцы двух категорий.

Без ККТ до 1 июля - компании без работников на любом налоговом режиме, которые реализуют собственную продукцию, выполняют работы или оказывают услуги (подп. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129/ФЗ).
Без ККТ бессрочно - компании и ИП, которые ведут льготные виды деятельности (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2033 № 54-ФЗ). Например, не пробивают чеки некоторые продавцы на рынках и выставках. Также вправе не выдавать кассовый чек ИП на патенте, если ведут отдельные виды деятельности (п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Например, не выдают кассовый чек мастера по ремонту нежилых зданий, дизайнеры, переводчики и программисты.

Компания решила в одном торговом зале установить второй аппарат, чтобы клиенты не стояли в очереди за покупками. Требуется ли докупать второй денежный ящик или выручку от двух касс можно хранить в одном ящике?

У каждой кассы должен быть свой денежный ящик. В кассовом ящике должны храниться выручка и разменные деньги от одного кассового аппарата.

У компании есть один отдел в торговом центре, и она собирается арендовать второй. Можно ли использовать одну ККТ на два отдела?

Можно использовать одну кассу.

Закон № 54-ФЗ требует, чтобы компания при регистрации указывала адрес установки. При этом нигде не написано, что адресом не может быть сразу несколько павильонов, расположенных в одном здании (приказ ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@). Поэтому компания вправе использовать одну онлайн-кассу в нескольких павильонах или отделах, которые расположены по одному адресу.

Нужно ли отображать в чеках подарки с условием встречного обязательства?

В случае, если условием получения “подарка” является приобретение товара, например, на определенную сумму или предоставление покупателю “подарка” при условии покупки одного или нескольких товаров, действия продавца по передаче “подарка” покупателю нельзя расценивать как совершение договора дарения в связи с наличием у покупателя встречного обязательства.

С учетом изложенного между покупателем и продавцом фактически заключен договор купли-продажи нескольких товаров и, соответственно, в указанной ситуации требуется применение контрольно-кассовой техники с отражением в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) всех товаров.

Нужно ли применять ККТ при выдаче работникам товаров (работ, услуг) в качестве натуральной формы оплаты труда?

Если коллективным или трудовым договором предусмотрено удержание денежных средств из заработной платы сотрудника организации или индивидуального предпринимателя за услуги (работы, товары), оказанные самим работодателем, то расчета в смысле Федерального закона № 54-ФЗ не возникает и, соответственно, обязанность по применению контрольно-кассовой техники в таком случае отсутствует.

Надо ли применять онлайн-ККТ, когда компания выдает дивиденды из кассы?

Нет, кассовый чек не нужен. Расчетов не происходит, когда компания выдает дивиденды. Поэтому кассовый чек выбивать не надо.

Необходимо выдать дивиденды учредителю, а у него нет счета в банке, поэтому перечислить деньги на карту невозможно. Вправе ли компания выдать дивиденды наличными?

Если компания – общество с ограниченной ответственностью, закон разрешает ООО выдавать дивиденды наличными. Это запрещено акционерным обществам (ч. 8 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ).

Но чтобы компанию не оштрафовали, не выдавайте дивиденды из наличной выручки. ЦБ ограничивает, куда компания вправе расходовать наличную выручку. Выплаты дивидендов в списке нет (п.2 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У). Если не соблюдать ограничение, компанию могут оштрафовать на сумму от 40 до 50 тыс. руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП).

Организация предоставляет своим сотрудникам парковочные места возле офиса. Инвалиды, многодетные родители ставят автомобили бесплатно. У остальных работников стоимость парковки удерживают из зарплаты на основании их заявления. Надо ли пробивать чек?

Чеки выбивать надо.

Компания выбивает кассовый чек в момент расчетов. К расчетам, в частности, относится прием оплаты за услуги (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). В вашем случае компания предоставляет работникам услугу по хранению личных автомобилей на парковочных местах. В момент, когда вы удерживаете стоимость парковки из зарплаты, сотрудник рассчитывается с компанией. В этот момент нужно выбить чек.

Проводить прием денег через кассу не нужно, если работники возмещают компании ее расходы. Например, организация сама арендует парковку для сотрудников, а те компенсируют стоимость. В этом случае чек не нужен. Это подтверждает Минфин (письмо от 04.12.2008 № 03-01-15/87763).

Как требуется оформлять чек при продаже маркируемых товаров

В чеке необходимо указывать реквизит “код товара” (тег 1162), если подлежит реализации продукция с обязательной маркировкой (постановление Правительства от 21.02.2019 № 174). В самом чеке, в его бумажном варианте, этот реквизит отражается в виде символа “М”. Сам код необходимо записывать в электронную форму чека, которая затем передается в ОФД (приказ ФНС от 29.08.2019 № ММВ-7-20/434@.

Каждый маркированный товар в чеке отражают отдельной позицией, так разъясняет ФНС, а остальные товары могут быть прописаны одной товарной позицией с указанием их количества.

Письмо ФНС от 18.02.2020 № АБ-4-20/2810@ <Об указании товарных позиций в кассовом чеке (БСО)

Во время самоизоляции магазин, не торгующий товарами первой необходимости был закрыт. Кассир ездил на торговую точку проверять кассу. Так как боялись блокировки ККТ, то кассир пробил чек на 1 руб. Оштрафовуют ли нас за нарушение режима самоизоляции?

За соблюдением режима самоизоляции следит полиция. Для выписки штрафа полицейские должны составить протокол о нарушении, что магазин не торгует товарами первой необходимости и открыт во время нерабочих дней. Так как магазин не открывали и не торговали, а просто сотрудник его проверял, то штрафов быть не должно.

За один выбитый чек налоговики штрафовать не будут, но можно обезопасить компанию. Так как чек без продажи можно считать применением кассы с нарушением закона, то за это грозит штраф до 10 тыс. руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП). Чтобы со сто процентной гарантией избежать штрафа, необходимо сообщить об этом на налоговую и исправить ошибку. В зависимости от версии фискальных документов необходимо пробить чек на возврат прихода или оформить чек коррекции. Затем необходимо, чтобы кассир написал объяснительную, о том, что пробил чек, чтобы проверить оборудование. Документы необходимо направить в налоговую через личный кабинет ККТ.

Внимание!

Если касса долго простаивает, то чтобы проверить аппарат, чек выбивать не нужно! Налоговые инспекторы не блокируют кассу, даже если она стоит без дела дольше месяца. Налоговики вправе заблокировать кассовый аппарат только если истек срок действия фискального накопителя. Второй случай блокировки ККТ, если кассовый аппарат в течение 30 дней не передаст в налоговую выбитый в режиме офлайн чек (ст. 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Онлайн-касса запрограммирована под услуги. Если в дальнейшем мы начнем продавать товары, то сможем использовать имеющийся кассовый аппарат одновременно при оказании услуг и продаже товаров?

Запрета на это в законе нет. Учтите, что кассовые чеки на товар и на услугу отличаются признаком предмета расчета. Если реквизит “наименование предмета расчета” (тег 1030) содержит сведения об услуге, признак предмета расчета должен соответствовать “УСЛУГА”, если компания продает товар – “ТОВАР”.

Реквизиты чека утверждены приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@.

Можно ли в чеках заменить ставку НДС на буквенный код?

Некоторые компании в чеке вместо числового значения ставки НДС используют буквенный код. Некоторые компании в чеке вместо числового значения ставки НДС используют буквенный код. Некоторые компании в чеке вместо числового значения ставки НДС используют буквенный код. Это неправильно, ведь в перечне обязательных реквизитов чека нет буквенного обозначения ставки НДС. Ее надо отражать цифрами, причем по каждому товару в отдельности. Компании нарушают порядок применения ККТ, если делают как-то иначе. За это компанию могут оштрафовать на сумму до 10 тыс. руб.

Письмо Минфина от 06.08.2019 № 03-07-14/59232 "О кассовых чеках".

Если предприниматель находится на вмененке, у него две точки и он купил онлайн-кассы для каждой точки. Первая касса стоит 15 тыс. руб., вторая – 20 тыс. руб. Вправе ли предприниматель уменьшить ЕНВД на общую стоимость касс, то есть на 35 тыс. руб.?

Предприниматель на вмененке вправе воспользоваться вычетом на покупку онлайн-ККТ. Так как предприниматель оказывает бытовые услуги, то вправе воспользоваться вычетом, если зарегистрирует кассу до 1 июля 2019 года (п. 2.2 ст. 346.32 НК).

Уменьшить на сумму вычета можно ЕНВД, который бизнесмен будет рассчитывать за налоговые периоды 2019 года. Уменьшить ЕНВД можно на стоимость нескольких касс, но не более, чем на 18 тыс. руб. за каждую. Лимит не складывается, если купить более одной ККТ. Если аппарат стоил дешевле, вычесть из налога можно только фактическую стоимость. Если аппарат дороже, вычесть можно 18 тыс. руб. (письмо ФНС от 21.02.2018 № СД-3-3/1122@.

Таким образом предприниматель уменьшит налог на 15 и 18 тыс. руб.

Торгуем в розницу на вмененке, без кассы. Пришли ревизоры под видом покупателей. Продавец передал товар, документ об оплате не выдал. На нас составили акт о нарушении. Но инспектор не просил документ об оплате. Вправе ли налоговики нас штрафовать?

Не вправе, но разрешить спор скорее всего получится только в суде.

Компания на вмененке вправе торговать в розницу без ККТ (ч.2 ст.2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ). Продавец должен выдавать документ об оплате – товарный чек или квитанцию. Но только, если покупатель просил об этом.

Ревизоры сами должны доказать, что просили чек.

Без доказательств судьи считают штраф незаконным (постановление ВС РФ от 20.01.16 № 304-АД15-17629).

1 2 3 4 5 > >>

Вопрос-ответ